福建省福州市財政局關(guān)于印發(fā)會計領(lǐng)域守信激勵和失信懲戒實施細(xì)則（試行）的通知

——來源：信用福州

福州市社會信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位：

　　根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于落實信用建設(shè)規(guī)劃提升城市信用水平的工作方案》(榕政辦[2016]261號)和《關(guān)于開展守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒工作的通知》(榕政辦[2016]264號)等文件要求，現(xiàn)將《福州市財政局關(guān)于對會計領(lǐng)域守信激勵和失信懲戒實施細(xì)則(試行)》予以印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　福州市財政局

2019年2月11日

福州市會計領(lǐng)域守信激勵和失信懲戒實施細(xì)則(試行)

　　為全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，加快推進(jìn)福州市會計領(lǐng)域信用建設(shè)，培育和踐行社會主義核心價值觀，推動形成褒揚誠信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，根據(jù)福州市人民政府辦公廳《關(guān)于落實信用建設(shè)規(guī)劃提升城市信用水平的工作方案》(榕政辦[2016]261號)和《關(guān)于開展守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒工作的通知》(榕政辦[2016]264號)等有關(guān)文件要求，結(jié)合福州市會計領(lǐng)域管理工作實際，制定本實施細(xì)則。

　　一、總體要求

　　牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，充分發(fā)揮財政部門和業(yè)務(wù)主管部門在會計領(lǐng)域誠信建設(shè)中的組織管理和督促推動作用，加大會計領(lǐng)域誠信激勵與失信懲戒力度，逐步完善會計守信激勵與失信懲戒機(jī)制，為進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量和會計工作水平營造良好社會環(huán)境。

　　二、實施對象

　　一是我市范圍內(nèi)的黨政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位);二是單位會計人員和其他責(zé)任人員;三是參加全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試的應(yīng)試人員。

　　(一)會計領(lǐng)域守信“紅名單”行為認(rèn)定

　　1、遵守《會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，被市級以上職能部門、行業(yè)組織和區(qū)級人民政府評定為誠信的單位;

　　2、獲得國家、省、市相關(guān)主管部門認(rèn)定的優(yōu)秀稱號、獎勵的單位或會計人員;

　　3、經(jīng)財政部門選拔及培養(yǎng)取得“全國會計領(lǐng)軍人才證書”、“福建省管理型會計領(lǐng)軍人才證書”的會計人員;

　　4、經(jīng)查實對本單位要求其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為予以拒絕的會計人員;

　　5、各部門、機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他誠信行為;

　　(二)會計領(lǐng)域失信“黑名單”行為認(rèn)定

　　1、違反《會計法》相關(guān)法律法規(guī)，具有《會計法》第四十二條、第四十三條、第四十四條所述違法違規(guī)行為之一的單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人;

　　2、違反《公司法》相關(guān)法律法規(guī)，具有《公司法》第二百零二條、第二百零四條、第二百零六條所述違法違規(guī)行為之一的單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人;

　　3、違反《證券法》相關(guān)法律法規(guī)，具有《證券法》第一百九十三條所述違法違規(guī)行為之一的發(fā)行人、上市公司和其他直接責(zé)任人;

　　4、參加全國會計類專業(yè)技術(shù)資格考試、具有《專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定》(人力資源和社會保障部令第31號)第六至十一條所述違紀(jì)違規(guī)行為之一的應(yīng)試人員;

　　5、各職能部門認(rèn)定的失信或道德缺失的其他行為;

　　三、實施措施

　　各部門依照有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定，對守信對象和失信對象采取下列一種或多種措施：

　　(一)守信激勵措施

　　1、對列入“紅名單”的單位在政府采購、招標(biāo)投標(biāo)、評先評優(yōu)、資金扶持、行政審批、市場準(zhǔn)入、資質(zhì)審核等活動中，同等情況下優(yōu)先采用、優(yōu)先推薦、優(yōu)先辦理，在市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室的日常監(jiān)督管理和專項檢查中減少檢查頻次;

　　2、對列入“紅名單”的會計人員在評先評優(yōu)、職稱評選，職務(wù)晉升方面予以優(yōu)先推薦。

　　(二)失信懲戒措施(相關(guān)依據(jù)及實施部門見附錄)

　　1、財政部門懲戒措施

　　財政部門依據(jù)違法失信行為情節(jié)的嚴(yán)重程度，采取以下一項或者多項措施予以懲戒：

　　(1)單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，具有《會計法》第四十二條至第四十四條所述違法違規(guī)行為之一的，按規(guī)定處以相應(yīng)罰款，在相應(yīng)年度內(nèi)限制從事會計工作;

　　(2)參加全國會計類專業(yè)技術(shù)資格考試的應(yīng)試人員，具有《專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定》(人力資源和社會保障部令第31號)第六條至第十條所述違紀(jì)違規(guī)行為之一的，按規(guī)定予以成績無效、將違紀(jì)行為記入考試誠信檔案庫、終止考試等相應(yīng)處理;

　　2、跨部門聯(lián)合懲戒措施

　　(1)罰款、限制從事會計工作、依法追究刑事責(zé)任等懲戒措施;

　　(2)記入會計從業(yè)人員信用檔案;

　　(3)通過財政部網(wǎng)站、“信用福州”網(wǎng)站及其他主要新聞網(wǎng)站向社會公布;

　　(4)實行行業(yè)懲戒;

　　(5)限制取得相關(guān)從業(yè)任職資格，限制獲得認(rèn)證證書;

　　(6)依法限制參與評先、評優(yōu)或取得榮譽稱號;

　　(7)依法限制擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　(8)依法限制其擔(dān)任國有企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事

　　(9)限制登記為事業(yè)單位法定代表人

　　(10)招錄(聘)為公務(wù)員或事業(yè)單位工作人員參考

　　(11)作為業(yè)績考核、干部選任的參考

　　(12)金融機(jī)構(gòu)融資授信參考

　　(13)保險機(jī)構(gòu)厘定財產(chǎn)保險費率參考

　　(14)設(shè)立保險公司的審批參考

　　(15)納稅信用管理參考

　　(16)設(shè)立證券公司、基金管理公司、期貨公司等審批參考

　　(17)作為境內(nèi)上市公司實行股權(quán)激勵計劃或相關(guān)人員成為股權(quán)激勵對象事中事后監(jiān)管的參考

　　(18)申請從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)審批參考

　　(19)限制獲取政府補(bǔ)貼性資金和社會保障資金支持

　　(20)限制參與國家科技項目研究或管理工作

　　(21)加強(qiáng)日常監(jiān)管檢查

　　3、失信“黑名單”退出機(jī)制

　　(1)經(jīng)異議處理，“黑名單”主體認(rèn)定有誤;

　　(2)通過主動修復(fù)符合退出條件并經(jīng)原認(rèn)定部門同意;

　　(3)“黑名單”有效期屆滿自動退出;

　　(4)“黑名單”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，主體已不符合新認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的。

　　四、實施方式

　　1、福州市財政局根據(jù)行政許可、行政處罰、日常監(jiān)管等情況，定期將會計領(lǐng)域守信、失信相關(guān)信息匯總至“公共信用信息平臺”，并對會計領(lǐng)域內(nèi)嚴(yán)重失信主體信息在“信用福州”、“福州會計信息網(wǎng)”等網(wǎng)站向社會公布。

　　2、建立定期通報機(jī)制，重點針對失信懲戒類信息。福州市財政局對紅黑名單進(jìn)行動態(tài)管理，及時更新相關(guān)信息，并及時推送至聯(lián)合獎懲的相關(guān)部門。

　　3、建立健全“信用修復(fù)”機(jī)制，以懲戒期兩年為界。兩年期限內(nèi)未產(chǎn)生會計領(lǐng)域內(nèi)其他失信行為，且懲戒期滿的單位或自然人可自然解除;列入黑名單的單位在履行相關(guān)義務(wù)6個月后，向認(rèn)定部門提交信用承諾書以及相關(guān)材料申請移出黑名單的，可酌情予以提前解除懲戒;在懲戒期內(nèi)產(chǎn)生其他會計領(lǐng)域內(nèi)失信行為的，酌情延長懲戒期限。

　　五、工作要求

　　1、市級財政部門要積極推進(jìn)福州市會計領(lǐng)域守信激勵和失信懲戒工作，將其納入本部門日常工作，并將本地區(qū)會計領(lǐng)域守信激勵和失信懲戒工作與會計監(jiān)督檢查、績效評價等業(yè)務(wù)相結(jié)合，逐步完善監(jiān)管和評價體系。

　　2、加強(qiáng)會計管理信息化建設(shè)，加強(qiáng)信息化平臺技術(shù)保障，做好平臺信息動態(tài)管理，依托公共信用平臺將信息的查詢應(yīng)用納入政府日常行政監(jiān)管和公共服務(wù)事項，實現(xiàn)信息互通共享，最大限度地發(fā)揮聯(lián)合激勵和聯(lián)合懲戒作用。

　　3、充分利用會計行業(yè)管理網(wǎng)站及報刊、廣播、電視等媒體做好宣傳工作，依法對失信主體信息進(jìn)行公布、對典型失信懲戒案例進(jìn)行警示性宣傳，不斷擴(kuò)大聯(lián)合懲戒工作的影響力，逐步提升會計領(lǐng)域各主體的守信意識。